Jak spočítat daně z kryptoměn v ČR

zář, 29 2025

Už jste přišel na to, že se během roku zhodnotila vaše kryptoměna, ale nevíte, jak to správně vykázat na daňovém přiznání? V tomto průvodci se dozvíte, jak krypto daně spočítat krok po kroku, abyste se vyhnuli pokutám a přitom nezaplatili víc, než musíte.

Co jsou krypto daně a proč na ně myslet

V ČR se výnosy z prodeje kryptoměn považují za kryptoměnu, digitální aktivum založené na kryptografii a blockchainu. Daňová povinnost vzniká, když prodáte, vyměníte nebo použijete kryptoměnu k placení a výnos překročí 15 000 Kč za rok. Finanční úřad to považuje za kapitálový výnos, zisk z prodeje finančního majetku a daní ho sazbou 15% (pro fyzické osoby). Pokud jste daňovým rezidentem, musíte všechny transakce zahrnout do daňového přiznání, formuláře, kterým oznamujete své příjmy finančnímu úřadu.

Krok 1: Shromáždění dat o transakcích

Každá operace - nákup, prodej, převod mezi peněženkami nebo směna - má transakci, záznam o převodu kryptoměny s časovým razítkem a hodnotou. V praxi potřebujete:

• Datum a čas (časové razítko) každé transakce.
• Počet jednotek (např. 0,25BTC).
• Kurzy EUR/CZK a CZK/USD ke dni transakce - ty získáte z historických kurzů na burze nebo z směnárny, platformy, kde probíhalo nakupování nebo prodávání kryptoměny.
• Případné poplatky (poplatky za výběr z peněženky, obchodní poplatky).

Většina lidí používá export z burzy (CSV, Excel) nebo speciální nástroje jako CoinTracking, Koinly nebo český nástroj CryptoTax CZ. Tyto aplikace vám pomohou data sjednotit a připravit na další kroky.

Krok 2: Rozdělení příjmů a výdajů

Daňové úřady požadují, abyste rozdělili výnosy do dvou hlavních kategorií:

1. Prodej s kladem - pokud prodáte kryptoměnu, která je po dobu držení méně než 3 roky, daní se z rozdílu mezi prodejní a pořizovací cenou.
2. Prodej po 3 letech - pokud jste drželi kryptoměnu déle než 3 roky, výnos je osvobozen od daně.

Pro každou transakci musíte spočítat základ daně, rozdíl mezi prodejní a nákupní hodnotou po odečtení poplatků. Pokud jste kryptoměnu použili k nákupu zboží nebo služeb, jedná se o „spotřebu“ a stejný výpočet se použije - rozdíl mezi tržní hodnotou v okamžiku spotřeby a nákupní cenou je zdanitelný.

Krok 3: Výpočet daňové povinnosti

Po rozdělení máte dvě čísla: celkový zisk a celkové ztráty. Ztráty můžete odečíst od zisku, ale nesmí překročit částku 15000CZK, což je limit pro osvobození. V praxi:

• Sečtěte všechny kapitálové výnosy, zisky z prodeje kryptoměn podléhající 15% dani.
• Odečtěte uznané ztráty (např. z neúspěšných obchodů), maximálně do výše dosaženého zisku.
• Výsledná částka podléhá sazbě 15% (pokud nejde o příjmy ze samostatné výdělečné činnosti).
• Na konci roku přičtěte povinný sociální pojištění, pokud se jedná o podnikatele.

Všimněte si, že pokud je celkový zisk < 15000CZK, nemáte daňovou povinnost, ale přesto musíte přiznání vyplnit a odevzdat finančnímu úřadu, aby úřad věděl, že jste zisk nepřekročili.

Krok 4: Vyplnění daňového přiznání

Do formuláře Daňové přiznání fyzických osob (DPFO) zadujete řádek 13 - „příjmy z kapitálového majetku“. Zde uvedete:

• Celkový příjem zkryptoměn (vCZK).
• Výdaje spojené stímto příjmem (např. poplatky, kurzové rozdíly).
• Čistý zisk, z něhož se vypočítá daň 15%.

Pokud používáte elektronické podání, můžete dodat přílohu s podrobným výpočtem (příloha C). Daňový úřad často žádá doklady o nákupu a prodeji - mějte exporty z burz připravené.

Checklist - co nesmí chybět

• Export všech transakcí zkaždé burzy a peněženky.
• Přesné kurzy CZK/EUR a CZK/USD ke dni každé transakce.
• Evidence poplatků (výběrové, obchodní, převodní).
• Rozlišení mezi krátkodobými (≤3roky) a dlouhodobými (>3roky) transakcemi.
• Sumarizace zisků a ztrát, omezení osvobození 15000CZK.
• Připravená příloha C s detailním výpočtem.
• Kontrola formátu CSV pro import do daňového software.
• Odeslání přiznání do 31března následujícího roku (elektronicky).

Srovnání daňových sazeb podle druhu kryptoměny

Časté chyby a jak se jim vyhnout

Zapomenutí malých transakcí - i převod mezi vlastními peněženkami je považován za událost, pokud se mění hodnota. Přidejte je do exportu, jinak vám úřad může přičíst doplatek.

Nesprávné kurzové přepočty - používání průměrného kurzu za celý rok místo kurzu ke dni transakce vede k podhodnocení nebo nadhodnocení daně. Vždy použijte historický kurz.

Ignorování ztrát - ztráty můžete uplatnit, ale pokud je neuvádíte, platíte zbytečně vyšší daň.

Neúplná dokumentace - finanční úřad může požadovat potvrzení o nákupu, výpisy z burzy a výpisy z peněženky. Uchovejte je minimálně 5 let.

Jak se připravit na další daňový rok

Nejlepší způsob, jak ušetřit čas, je nastavit automatický export transakcí a pravidelně (např. měsíčně) aktualizovat souhrn. Využijte české aplikace jako CryptoTax CZ nebo mezinárodní nástroje, které už mají přednastavené české daňové parametry. Pokud obchodujete často, zvažte spolupráci s daňovým poradcem, který má zkušenosti skryptoměnami - může vám pomoci optimalizovat strukturu obchodů (např. rozdělit velký prodej na menší bloky, aby nedošlo k překročení limitu).